导语：这两天估计很多朋友都被这段文字刷屏了：增值税税率，4月1日起将由16%改成13%。请：之前与我司有合同16%税率发票的客户，将款项转入我公司账户，以便我司近期将16%发票开给您。合同签约未付款或只付了预付款的，四月一日起发票税率自动改成13%，我司不承担差价！

    如果你的客户要求你的产品降价怎么办?是降还是不降？

    1、增值税从16%降至13%，包装厂利润将直线上升40%

    这样的减税，对于企业的发展无疑是重大的利好消息！

    有人测算过，增值税减3%，企业利润可以提升44.8%。

    啥，降低3%的增值税能提升44%的企业利润，你在开玩笑吧，这怎么可能？

    例如一家工厂A，采购了价值300万元的原材料，收到了300万元的增值税发票，这个发票是原材料厂商提供给他的。

    然后，这家工厂生产的产品，以1000万元售出，那么他需要以1000万为基数缴纳增值税，抵扣掉300万的进项，实际需要为700万元缴纳增值税，以16%计算，需要缴纳112万元。

    那么这700万是不是工厂的利润呢？当然不是，扣除银行贷款、工人工资、设备折旧等，一年能赚50万就不错了。中国制造业的平均利润占营收的比例，为3.3%。

    如果增值税率从16%降低到13%，就能给工厂A带来额外21万的利润，企业利润可不是直线上升40%么？

    2、税率下调3%后，客户借机要求降价3%，怎么办？

    这一减税政策出台后本是对制造企业的一项重大利好，但有不少老板反映，他们的客户借机提出了降价要求。基于政府提出增值税从16%降至13%，降了3个百分点，所以价格方面是否也能降低3个点。

    从感觉上来说，似乎给客户降价3%是合理的，但从直觉上又觉得简单降价3%不太对。感觉不对，有点乱，得捋一捋。那小编来给大家算一下这笔账，现在假设你的采购成本是100元，成交价是120元：

    如果按照原本16%增值税率：

    进项税是100*0.16=16元，

    出项缴税是120*0.16=19.2元，

    纳税额为：19.2-16=3.2元。

    实际利润为120-100-3.2=16.8元。

    按照新的增值税为13%：

    进项税是100*0.13=13元，

    出项税是120*0.13=15.6元，

    纳税额为：15.6-13=2.6元，

    实际利润为120-100-2.6=17.4元。

    这意味着降低增值税，让老板们少缴纳了17.4-16.8=0.6元增值税。

    但如果你给客户降价3%，成本价还是100元，而成交价是120*（1-3%）=116.4元。

    按新的13%增值税率，

    进项税是100*0.13=13元，

    出项缴税是116.4*0.13=15.132元，

    实际进项抵扣后，

    纳税额为：15.132-13=2.132元。

    实际利润为116.4-100-2.132=14.268元。

    这比原来未降价未减税

    少赚了16.8-14.268=2.532元，

    利润减少了15.1%！

    这不算不知道，算了吓一跳。

    不是说好降3%的吗？

    怎么利润一下降了15%？

    其实在你给客户降价的情况下，

    如果你的供应商没有给你同时降价，

    那么你的利润将损失将近15%。

    所以，

    买卖有风险，降价需谨慎。

    归总，其实降低的只是税率，与商品价格是无关的！！！

    3、降税率后，销售一方签订合同最好含税

    有些企业就有疑问了：“我们降税率前和降税率后签订合同含税价合同为好，还是签订不含税价税为好？”

    一、即日起，销售一方签订合同最好含税！

    举个例子~

    1、如果A公司，卖了一批16%税率的货物给B公司，合同约定含税售价为580万元

    （1）16%税率下：

    B公司则需要支付给A公司：580万元

    A公司的销项税额为：580万/（1+16%）*16%=80万

    （2）税率降至13%后：

    B公司仍需要支付给A公司：580万元

    A公司的销项税额变成：580/（1+13%）*13%≈66.7万

    A公司获利80-66.7=13.3万

    2、同样的A、B公司，如果合同约定不含税售价为500万元

    （1）16%税率下，B公司支付A公司金额为：580万

    （2）13%税率下，B公司只需支付公司A：565万

    B公司可少支付580-565=15万元！

    3、结论：

    1、降税率前，签订合同，销售方应以签含税价合同为好！

    2、降税率前，签订合同，购买方以签订不含税价税为好！

    二、增值税税率降低后，会计如何处理？

    增值税降低是好事，能让企业省下一大笔钱。可是这笔钱该如何进行会计处理呢？

    假设：

    增值税税率从2019年1月1号开始从16%降到13%

    A公司2018年12月20日与客户签订销售合同，销售货物580万元（含税价），2019年4月25日确认销售收入。

    会计处理：

    借：应收账款——A公司5800000

    贷：主营业务收入5000000

    应交税费——待转销项税额800000

    2019年4月25日，公司向A公司开具了增值税专用发票（税率为13%），并收到A公司支付的货款。

    会计处理：

    借：银行存款5800000

    贷：应收账款——A公司5800000

    同时：

    借：应交税费——待转销项税额800000

    贷：应交税费——应交增值税（销项税额）667256.64

    营业外收入：132743.36

    减少的增值税额如何处理，是大家关心的问题。我们来看一下销项税额的计算：

    1、确认收入时，按16%的税率，确认了“待转销项税额”800000元。

    2、实际开票时，按13%的税率确认了销项税额。

    两者的差额132743.36元是因国家降低税率而减少的税款！